Как правильно оформить списание ГСМ по топливным картам

НДС, который указан в счете-фактуре поставщика, учитывается в вычете, когда отражена стоимость купленных ГСМ на дебиторском счете 10 “Материалы” (письмо Министерство финансов № 03-07-11/335).

Бухучет ГСМ по топливным картам при упрощенной системе налогообложения происходит путем внесения в графу “Расходы” приобретенных и использованных ГСМ.

Рекомендуем ознакомиться со ст. 346.16 НК РФ, письмом ФНС № ШС-37-3/15988, письмо Минфина РФ № 03-11-09/413.

Бухгалтерский учет ГСМ по топливным картам отражается в проводках. При покупке топлива делаются следующие проводки:

1. Д 68 – К 60 – аванс (принятие к вычету НДС по авансу после получения соответствующего счета-фактуры).
2. Д 60 – аванс – К 51 (переведенная сумма как вести учет гсм по топливным картамза ГСМ отражаются как аванс).

Покупку ГСМ по топливным картам необходимо отмечать числом, в котором был получен отчет эмитента карт.

Как отразить в учете приобретение ГСМ по талонам

Если в договоре с поставщиком не предусмотрен возврат средств за талоны, не использованные в срок, то несвоевременное получение ГСМ может обернуться для организации финансовыми потерями. Обычно схема приобретения ГСМ по талонам выглядит так. Организация заключает договор купли-продажи с поставщиком ГСМ.

Поставщик ГСМ выставляет в адрес организации счет на оплату талонов. Организация оплачивает счет и выдает своему представителю доверенность на получение талонов. Представитель организации получает талоны и передает их сотруднику, ответственному за учет талонов и их выдачу водителям.

Как отразить в бухгалтерском учете приобретение ГСМ за наличный расчет

Для этого он должен сдать в бухгалтерию авансовый отчет либо по унифицированной форме АО-1, либо по той, что организация разработала самостоятельно.

К авансовому отчету должны быть приложены кассовые чеки с указанием количества, марок и стоимости ГСМ, даты покупок и т. п. В бухучете приобретенные ГСМ отражайте на субсчете 10-3 «Топливо», открытом к счету 10 «Материалы». Если АЗС выдала сотруднику счет-фактуру, оформленный в организацию, то НДС можно принять к вычету (п.

1 ст. 172 НК РФ). В этом случае сумму НДС в стоимость ГСМ не включайте (п.

5 ПБУ 5/01). Учтите ее отдельно на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям». Так же поступайте, если сумма НДС обозначена в отдельной строке кассового чека, подтверждающего покупку ГСМ.Если счета-фактуры нет, оприходуйте ГСМ по цене, которая указана в кассовом чеке с учетом НДС (п.

6 ПБУ 5/01).Поступление ГСМ, приобретенных за наличный расчет, отразите

Принимаются ли документы по транзакциям гсм

При этом оплаченный объем топлива уменьшается на сумму заправленных литров. Каждое начало суток дает возможность заправки бензином установленного лимита в полном объеме.

Операция по списанию литров с топливной карты может быть остановлена терминалом АЗС только по следующим причинам:

• величина запрашиваемого объема топлива превышает остаток на карте или суточный лимит;
• карта заблокирована.

Как правило, техническое обеспечение функционирования системы расчетов с помощью топливных карт осуществляет процессинговый центр (процессинговая компания) — центральный пункт сбора информации, в который поступают все сведения с карточных терминалов АЗС.

Внимание ГСМ. Обратите внимание: НДС, предъявленный поставщиком ГСМ, принимается к вычету при отражении стоимости приобретенных ГСМ по дебету счета 10 «Материалы» только при наличии счета-фактуры продавца (письмо Минфина России от 03.08.2010 № 03-07-11/335). В бухгалтерском учете ГСМ нужно списывать по факту.

Расходы на ГСМ: документальное оформление, учет

При установлении норм предприятие вправе использовать: — информацию о потреблении топлива из руководства по эксплуатации транспортного средства; — результаты испытаний, проведенных техническими специалистами предприятия; — методические рекомендации «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте», введенные в действие Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 № АМ-23-р.

Экземпляр приказа также должен быть передан в бухгалтерию. По каждому случаю перерасхода ГСМ (т.н. «пережогу») водитель должен написать объяснительную записку.

Автотранспортные услуги с гсм заказчика

Каковы налоговые последствия для обеих сторон сделки (НДС,Прибыль, НДФЛ для ИП)? Примечание: ЗАКАЗЧИК – ООО на ОСНО, ПЕРЕВОЗЧИК- ИП на ОСНО 09 Февраля 2014, 09:20, вопрос №364803 Дмитрий Александрович Кучерявенко, г. Калининград

, , , , , ,

800 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (5) получен гонорар 36% 7289 ответов 3397 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

1. эксперт

добрый день, операции по реализации товаров подлежат обложению НДС в общем порядке в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. В таком случае налогоплательщик вправе принять к вычету суммы НДС , предъявленные поставщиками ГСМ , в порядке, установленном п.

2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, а именно после получения

Документальное оформление операций с ГСМ

N 194 «О введении в действие руководящего документа «Правила сдачи нефтепродуктов на нефтебазы, АЗС и склады ГСМ по отводам магистральных нефтепродуктоводов»; — Инструкции о порядке поступления, хранения, отпуска и учета нефти и нефтепродуктов на нефтебазах, наливных пунктах и автозаправочных станциях системы Госкомнефтепродукта СССР, утвержденной Госкомнефтепродуктом СССР 15 августа 1985 г.

Например, природный газ, также реализуемый рядом автогазозаправочных станций (АГЗС) г. Москвы в качестве топлива для автомобилей, согласно названию и определению, данным в ст.

Можно ли списать ГСМ на основании отчета ГЛОНАСС?

Путевые листы оформляются ежедневно. Списание топлива производится один раз в конце месяца. Можно ли в данной ситуации вместо акта на списание ГСМ использовать отчет, формируемый один раз в месяц системой слежения ГЛОНАСС?

В налоговом учете организация может учитывать расходы на ГСМ либо в составе материальных расходов в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ, либо в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, согласно пп.

11 п. 1 ст. 264 НК РФ, как затраты на содержание служебного транспорта. В данном случае играет роль назначение используемого транспорта (смотрите письма УФНС России по г.

Москве от 07.07.2008 N 20-12/064123.2, от 13.04.2007 N 20-12/035154). Пункт 1 ст. 252 НК РФ устанавливает, что расходы налогоплательщика, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, должны быть в том числе документально подтвержденными.

Под документально подтвержденными

Практические советы по учету и списанию ГСМ

В бухгалтерском учете ГСМ нужно списывать по факту.

Применение норматива в налоговом учете — вопрос неоднозначный. Еще несколько лет назад чиновники утверждали, что при списании ГСМ в расходы организации должны придерживаться лимитов, утвержденных Методическими рекомендациями, введенными в действие распоряжением Минтранса России Об этом неоднократно напоминали специалисты Минфина России (см., например, письмо Минфина России и ).

Также представители этого ведомства настаивали: если организация использует машину, для которой норматив не утвержден, необходимо разработать свой

Первичная учетная документация для подтверждения расхода ГСМ

При этом все реквизиты утвержденных унифицированных форм первичной учетной документации остаются без изменения, включая код, номер формы, наименование документа. Удаление отдельных реквизитов из унифицированных форм не допускается.

Вносимые изменения должны быть оформлены соответствующим организационно — распорядительным документом организации.

Документами, подтверждающими расходование ГСМ, являются путевые листы.

В настоящее время используются формы путевых листов, разработанные отдельно для организаций и индивидуальных предпринимателей.

Унифицированные формы первичной учетной документации по учету работ в автомобильном транспорте, утверждены Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 28 ноября 1997 года №78

«Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте»

(далее ).

Документальное подтверждение расходов на ГСМ

Эти сведения включают в себя: – тип транспортного средства (легковой автомобиль, грузовой автомобиль, автобус, троллейбус, трамвай), модель транспортного средства.

Если грузовой автомобиль используется с автомобильным прицепом или полуприцепом, то необходимо также указать модель прицепа (полуприцепа); – государственный регистрационный знак легкового автомобиля (грузового автомобиля, грузового прицепа, грузового полуприцепа, автобуса, троллейбуса); – показания одометра (полные километры пробега) при выезде транспортного средства из гаража (депо) и его заезде обратно; – дату (число, месяц, год) и время (часы, минуты) выезда транспортного средства с места постоянной стоянки транспортного средства и его заезда на указанную стоянку; — сведения о водителе.

Указываются фамилия, имя, отчество водителя, а также дата (число, месяц, год) и время (часы, минуты) прохождения им предрейсового и послерейсового медосмотра.

Учет приобретения топлива по талонам

Передача талонов организации производится после оплаты предусмотренного договором количества бензина конкретной марки.

Учет приобретения ГСМ по талонам зависит от условий договора.

В общем случае право собственности у приобретателя вещи по договору возникает с момента ее передачи, если иное не предусмотрено законом или договором ( ст. 223 ГК РФ). В соответствии с п.

2 ст. 1, п. 4 ст. 421 ГК РФ условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами ( ст. 422 ГК РФ). Учитывая нормы ГК РФ, в договоре купли-продажи стороны могут установить момент перехода к покупателю права собственности на поставляемые ГСМ либо в момент передачи оплаченных талонов или в момент заправки автомобилей.