Доход в натуральной форме в целях НДФЛ

При этом, сумма удерживаемого НДФЛ не может превышать 50% выплачиваемой суммы. Если же налоговый агент удержать НДФЛ не имеет возможности, то он обязан в письменном виде уведомить налогоплательщика и ФНС по месту своего учета об этом факте.

Сделать это необходимо не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода*, в котором был получен доход в натуральной форме.*Налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год (ст.216 НК РФ). В некоторых случаях расчет НДФЛ с доходов в натуральной форме является чрезвычайно трудоемким, так как почти нереально вычислить экономическую выгоду, полученную каждым налогоплательщиком — физическим лицом. В статье будут рассмотрены особенности налогообложения НДФЛ доходов физических лиц, полученных им в натуральной форме и комментарии Минфина по данному вопросу.

Порядок определения налоговой базы с доходов в натуральной форме регламентируется положениями ст.211 НК РФ.

Облагается ли НДФЛ компенсация расходов на проезд?

Это часть заработной платы, которая облагается НДФЛ; .

С точки зрения налогов возмещение фактических расходов самый экономный вариант — ни НДФЛ, ни страховых взносов; ; , ; . Но он, конечно, более трудозатратный — нужно регулярно собирать с работников правильно оформленные документы о расходах.

Компенсация в фиксированной сумме — дороже. Если не хотите судиться, придется платить и НДФЛ, и взносы; ; ; .

Покажу директору, посмотрим, что он выберет.

Форум для бухгалтера:

В каком случае не облагается НДФЛ оплата организацией проезда работников до места работы?

34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

При определении налоговой базы в соответствии с п.

1 ст. 210 Кодекса учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.

Статья 41 Кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 211 Кодекса к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе питания в его интересах. При получении налогоплательщиком от организаций дохода в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг) налоговая база определяется в соответствии с п.

Облагаются ли НДФЛ доходы лекторов, полученные в виде суммы оплаченных билетов и проживания?

34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее. Согласно ст. 41 Кодекса доходом является экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с гл.

Таким образом, оплата организацией за физических лиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам, стоимости проезда и проживания в месте исполнения услуг признается доходом налогоплательщиков, полученным в натуральной форме, и суммы такой оплаты подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. Что касается профессионального налогового вычета, то налогоплательщик, в соответствии с п.

2155317.ru

Работников перевозят на автобусе от офиса предприятия до места строительства.

Для этого «Передовик» заключил договор с транспортной фирмой. Стоимость услуг по перевозке работников составляет 23 600 руб. (в том числе Инфо НДС 3600 руб.) в месяц.

«Передовик» исчисляет налог на прибыль по методу начисления. Перевозка сотрудников вызвана производственной необходимостью, поэтому бухгалтер ежемесячно списывает 20 000 руб.

(23 600 – 3600) на стоимость строящегося склада.

Важно Эти затраты будут уменьшать облагаемую налогом прибыль по мере того, как на этот объект будет начисляться амортизация.

Второе исключение заинтересует большинство фирм. Постановления Пленума Верховного суда РФ от 17.03.2004 N 2 «О применении судами Российской Федерации Трудового

Оплата проезда заранее обложение дохода выгода

Налог на доходы физических лиц Оплата за работника стоимости его проезда к месту работы и обратно, если он может добираться до места работы самостоятельно, является его доходом в натуральной форме, облагаем… ТК РФ служебная командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику расходы по проезду, расходы по найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные), иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя (ст.

Оплата проезда заранее обложение дохода выгода

По общему правилу, исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон, кроме предусмотренных законом случаев, когда применяются регулируемые государственными органами цены (п.

Статьей 255 Налогового кодекса РФ (п.7) предусмотрено включение в состав расходов на оплату труда фактических расходов на оплату проезда работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска на территории Российской Федерации и обратно (включая расходы на оплату провоза багажа) в порядке, предусмотренном законодательством и локальными актами работодателя. В соответствии с пп.

Народ, если компания оплачивает проезд до места работы, могут ли они взымать подоходный налог с возмещения за проезд?

Например, офис компании расположен за чертой города, и общественный транспорт туда не ходит.

Никто не мешает сотрудникам приехать на работу на такси или воспользоваться транспортом работодателя.

В этих случаях они доберутся на работу самостоятельно. Получается, что у работников все равно возникает объект обложения НДФЛ.

О чем забыли финансисты По рассматриваемому вопросу Минфин России давал разъяснения и ранее. Но справедливости ради отметим, что в них присутствовала хоть какая-то логика.

Так, в письме от 17.07.2007 № 03-04-06-01/247 финансисты на основании все тех же норм Налогового кодекса сделали несколько иной вывод. Доставка сотрудников до места работы и обратно признается доходом работников в натуральной форме, только если они способны добраться до работы самостоятельно общественным транспортом.

Как видим, всего из-за двух слов поменялся смысл сделанного вывода. Исходя из этих разъяснений

НДФЛ: налогообложение оплаты поездок работников по нетрудовым обязанностям

Значит, характерными признаками командировки являются наличие распоряжения работодателя, срока и поручения выполнить работу, обусловленную трудовым договором А также то, что она проводится за пределами постоянного места выполнения сотрудником своих трудовых обязанностей. На заметку Служебная командировка – это поездка сотрудника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

Такое определение дано в статье 166 Трудового кодекса РФ.

В рассматриваемой ситуации работники направляются для участия в мероприятиях, для которых упомянутые признаки не характерны, в частности, они не связаны с выполнением названными лицами трудовых обязанностей. Поэтому такие поездки командировками не являются, а расходы, связанные с участием сотрудников в данных мероприятиях, не являются командировочными расходами.

Значит, оплата фирмой расходов

advocatus54.ru

Оплата за налогоплательщика (полностью или частично) организациями товаров (работ, услуг) в его интересах, в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 211 Кодекса, признается доходом, полученным налогоплательщиком в натуральной форме.Таким образом, оплата организацией проезда работников при условии того, что работники имеют возможность добираться до места работы самостоятельно, с учетом данной нормы признается их доходом, полученным в натуральной форме.

Внимание Но с их позицией судьи не согласились.

В своем решении они указали, что ЕСН не облагаются все виды установленных законодательством компенсационных выплат, которые связаны с выполнением сотрудниками трудовых обязанностей. На это указано в подпункте 2 пункта 1 статьи 238 Налогового кодекса.

Поэтому арбитры пришли к выводу, что суммы оплаты проездных билетов носят компенсационный характер и связаны с выполнением сотрудниками своих обязанностей.

Облагается ли НДФЛ оплата проезда?

И эта часть заработной платы облагается НДФЛ ( ТК РФ, Постановление ФАС ВВО ).

Компенсация рассматривается как надбавка лишь в той ситуации, при которой доплата за разъездную работу производится пропорционально отработанному времени. С точки зрения экономии, самый выгодный вариант – возмещение фактических расходов.

Но у него есть и подводные камни.

Самый главный из них – трудозатраты. Ведь для воплощения такого расклада в жизнь нужно собрать все необходимые документы, подтверждающие данные затраты. К ним относятся:

1. Бланки отчетности.
2. Договоры аренды.
3. Кассовые чеки.
4. Путевые листы.
5. Билеты.
6. Квитанции.

Работники должны регулярно представлять правильно оформленные документы о расходах.

Только имея на руках все эти доказательства, затраты можно оформить как компенсацию, не облагаемую НДФЛ. Надбавка в фиксированной сумме выйдет, конечно же, дороже.

Минфин уточнил, в каком случае организация может учесть в расходах стоимость бесплатного проезда сотрудников к месту работы и обратно

Таким образом, если у работников есть возможность добираться до места работы на общественном транспорте, то оплату проезда в служебном автобусе следует рассматривать как экономическую выгоду работника, облагаемую НДФЛ. Соответственно, оплата проезда работников в соответствии с договорами, заключенными с транспортной организацией, облагается НДФЛ в общем порядке. Добавим, что, если доставка работников объясняется удаленностью офиса от маршрутов общественного транспорта, то оплата проезда не признается доходом работников и, соответственно, НДФЛ не облагается (см.

письмо Минфина ). В перечень расходов, не учитываемых при расчете налога на прибыль (он приведен в статье НК РФ), включены затраты на оплату проезда сотрудникам к месту работы и обратно транспортом общего пользования.