Передача образцов товара на безвозмездной основе

На стоимость безвозмездно переданных тестеров нужно начислить НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 168 НК РФ). При этом суммы «входного» НДС по приобретенным товарам, безвозмездно переданным потенциальным покупателям, принимаются к вычету в общем порядке (пп.

1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.10.2010 N 03-03-06/1/653). Передачу образцов продукции потенциальным покупателям сторонней организации можно оформить:

1. накладной на отпуск материалов на сторону по форме N М-15;
2. иным первичным документом, применяемым Вашей организацией для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей (ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 402-ФЗ)).
3. товарной накладной по форме ТОРГ-12;

При этом при безвозмездной передаче указывается нулевая цена.

Поскольку сам продавец не оказывает

Передача образцов товара

Согласно пункту 132 Приказа № 119н списание материалов, передаваемых по договору дарения или безвозмездно, осуществляется на основании первичных документов на отпуск материалов (товарно-транспортных накладных, заявлений на отпуск материалов на сторону, приказов на отпуск и др.).

Исходя из указанной нормы следует, что перечень документов, подтверждающих безвозмездную передачу товарной продукции является открытым. Также отмечаем, что в соответствии с пунктом 4 статьи 9 Закона № 402-ФЗ[2] формы первичных

Передача образцов покупателю

Покупатель удовлетворен качеством товара, и образцы продаются ему вместе с партией товаров: — Д 45 – К 41 (43) – отражаем передачу потенциальному покупателю образцов товара — Д 62 – К 90.1 – отразите выручку от реализации этих образцов покупателю на дату перехода права собственности на образцы — Д 90.3 – К 68.2 – начислите НДС из выручки — Д 90.2 – К 45 – спишите себестоимость реализованных образцов продукции. — Д 44 – К 60 (76) – учтите расходы на доставку товаров к покупателю В налоговом учете в этом случае также отражается выручка от реализации товаров.

В расходы спишите себестоимость образцов. Тогда в бухучете расходы отразите таким образом: — Д 45 – К 41 (43) – передаем потенциальному покупателю образцы продукции

Как оформить и учесть бесплатную передачу образцов покупателю

Более выгодный, зато небезопасный Вы можете учесть затраты на производство (приобретение) образцов и их передачу (например, доставку потенциальному покупателю) в полной сумме как прочие расходы на стимулирующие маркетинговые мероприятия .

А передача образцов как раз и преследует такую цель.

Бесплатные товары обходятся дорого!

Впрочем, они могут быть и у самого продавца. Поэтому, когда бухгалтер видит в накладной товар с нулевой ценой, возникают вопросы: как это учесть, какие налоги платить и что делать, чтобы таких сложностей в дальнейшем не возникало?

Итак, вы получили товар или образец бесплатно от своего поставщика.

Если вы покупаете у своего поставщика аналогичные товары, то рыночную стоимость определить легко: она будет равна цене обычной покупки. А вот если поставщик дал вам другие товары, которые ранее

Бесплатная юридическая помощь

Кроме того, если поставщик в рамках этого договора, предъявляет НДС (выставляет счет-фактуру), необходимо установить флажок Поставщик по договору предъявляет НДС .

1. Нажав гиперссылку Расчеты, можно изменить счета расчетов с контрагентами и правила зачета аванса.
2. По гиперссылке Грузоотправитель и грузополучатель можно заполнить поля «Грузоотправитель» и «Грузополучатель».

Заполнение табличной части документа «Поступление товаров и услуг»:

1. В поле Номенклатура выберите поступающие товары.

   В справочнике «Номенклатура» наименование поступающего товара следует вводить в папку «Товары». В случае необходимости можно добавить дополнительные поля Код, Артикул и т.п.

2. Нажмите кнопку Добавить.

Важно В соответствии с постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 полученным товарам (работам, услугам) соответствует числовой код вида операции 01 — Полученные товары, работы, услуги.

Как отразить в учете безвозмездную передачу материалов (товаров)

В составе прочих расходов учитывается стоимость передаваемых товаров (материалов), а также расходы, связанные с их передачей (п. 11 ПБУ 10/99).При этом делайте проводки:Дебет 91-2 Кредит 41 (10)– отражена стоимость безвозмездно переданных товаров (материалов);Дебет 91-2 Кредит 10 (60, 69, 70, 76.)– учтены расходы, связанные с безвозмездной передачей товаров (материалов), например, на доставку. Стоимость товаров (материалов) и расходы, связанные с их безвозмездной передачей, при расчете налога на прибыль не учитываются (п.

16 ст. 270 НК РФ). Это касается и начисленного НДС.Из-за различий бухгалтерского и налогового учета образуется постоянная разница, которая приводит к возникновению постоянного налогового обязательства (п. 4 и 7 ПБУ 18/02). Его нужно учесть одновременно со списанием в бухучете стоимости имущества и других расходов, связанных с безвозмездной передачей (п. 7 ПБУ 18/02).При

Возможна ли безвозмездная передача товаров другой организации?

В то же время нужно учитывать, что если речь идет о передаче имущества учредителю (и о других случаях, указанных в пп.11 п.1 ст.251 НК РФ), то такая сделка не противоречит положениям статьи 575 ГК РФ.

Поэтому ст. 575 ГК РФ в данном случае не подлежит.

Теперь, что касается налоговых последствий при заключении договора дарения между российскими коммерческими организациями, не соответствующими критериям, установленным в пп.11 п.1 ст.251 НК.

Нужно ли в накладной на безвозмездную передачу указывать цены

И проводим документ. Чтобы посмотреть проводку потребуется перейти в Журнал проводок бухгалтерский учет (по кнопке Перейти вверху документа).

Когда и как применять Способы распределения затрат.

Это не касается некоммерческих организаций и частных лиц.

Проводки по передаче товаров В ходе безвозмездной передачи доход не возникает, юридическое лицо учитывает только расход:

1. Дебет 91.2 Кредит 41 – списана стоимость переданных товаров

В случае возникновения дополнительных расходов, связанных с этой операцией, их отражают по дебету счета 91.2 в корреспонденции со счетом возникновения затрат 60, 70 и т.д.

Внимание НК РФ). ЕНВД На расчет ЕНВД операции, связанные с безвозмездной передачей товаров (материалов), не влияют (п.

1 ст. 346.29 НК РФ). Ситуация: нужно ли платить налог на прибыль и НДС при безвозмездной передаче товаров (материалов)?

Организация передает имущество, которое приобреталось для предпринимательской деятельности на ЕНВД

Отдадим в хорошие руки

А входной НДС по ним можно заявить к вычету. В бухучете надо сделать такие проводки.

Содержание операции Дт Кт Списана на расходы стоимость переданных образцов 90 «Продажи», субсчет «Себестоимость» 41 «Товары», 41-1 «Образцы товара» или 43 «Готовая продукция» Начислен НДС со стоимости переданных образцов 90 «Продажи», субсчет «НДС» 68 «Расчеты по налогам и сборам» Вы можете учесть затраты на производство (приобретение) образцов и их передачу (например, доставку потенциальному покупателю) в полной сумме как прочие расходы на стимулирующие маркетинговые мероприятия, .

Выпуская на рынок новый товар, важно бить точно в цель, то есть предложить покупателю то, что ему понравится.

Тут без опросов и раздачи образцов не обойтись Но при проверке будьте готовы отстоять свои «образцовые» расходы перед проверяющими, вышестоящим налоговым органом, а возможно, и в суде.

О безвозмездной передаче товаров

Например, можно использовать акт приема-передачи или товарную накладную по форме ТОРГ-12. В первичных документах на передачу товаров более правильным будет указать их стоимость.

Обосновать передачу товаров можно внутренними документами организации, например приказом руководителя.

Так же порядок передачи товаров можно приписать в маркетинговой политике.

При расчете на прибыль стоимость переданных товаров и НДС, начисленный при безвозмездной передаче, не учитывайте (п. 16 ст. 270 НК РФ). Такие расходы не являются расходами на рекламу, так как получатели имущества заранее известны. НДС нужно начислить с рыночной стоимости товаров.

Если стороны сделки не являются взаимозависимыми лицами, в качестве рыночной цены можно использовать цену, себестоимость товаров, указанную в первичных учетных документах, которыми оформлена безвозмездная передача (письмо Минфина России от 4 октября 2012 г.

№ 03-07-11/402).

Уплачивается ли НДС при безвозмездной передаче имущества?

руб.

Это ограничение не распространяется на операции с физлицами и общественными организациями, благотворительными и иными фондами, бюджетными учреждениями, потребительскими кооперативами, религиозными и другими некоммерческими организациями. Кроме того, возможно безвозмездно передавать имущество коммерческим организациям-учредителям, но при условии, что подобные операции оговорены в уставе.

Дарение ценностей между коммерческими организациями на сумму более 3 тыс.

руб. считается нарушением требований закона, и такая сделка может быть признана недействительной (п. 1 ст. 168, подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ). При дарении ценностей стоимостью свыше 3 тыс.

руб. гражданину или некоммерческой организации следует оформить письменный договор дарения (ст.

574 и 575 ГК РФ). Сделка безвозмездной передачи ценностей подтверждается товарной накладной или актом приема-передачи.