Как правильно считать ндс в рублях в валюте

Считаем базу по НДС и вычеты, когда цена в валюте или в у. е.


Мы не рассматриваем ситуацию, когда товары (работы, услуги) оплачиваются авансом. В Письме Минфин сообщил, что если по отгруженным начиная с 1 октября товарам счет-фактура выставлен в валюте или в у. е., то покупатель рассчитывает вычет исходя из курса на день принятия товаров на учет, а не на день отгрузки продавцом.

Очевидно, эти две даты могут не совпадать, ведь нередко право собственности на товары переходит к покупателю позже их отгрузки.

Вместе с тем в НК РФ не сказано, исходя из какого курса нужно рассчитать сумму вычета. Если счет-фактура выставлен в рублях, то все понятно: покупатель принимает к вычету ту сумму НДС, которую указал в счете-фактуре продавец. А как быть, если счет-фактуру продавец выставил в иностранной валюте или в у.

е.? НК РФ по-прежнему это допускает.

Тут возможны два подхода. ПОДХОД 1.

Покупатель вправе заявить к вычету ровно столько, сколько должен начислить с реализации продавец.

Все про НДС при расчетах иностранной валютой

В рассматриваемом нами случае филиал иностранной компании (подрядчик) является плательщиком НДС и действует в соответствии с нормами, предусмотренными гл. 21 НК РФ. Базу по налогу подрядчик определит с учетом п.

3 ст. 153 НК РФ: полученную в иностранной валюте выручку пересчитает в рубли по курсу ЦБ РФ. Дата пересчета соответствует моменту определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав, установленному ст. 167 НК РФ, как наиболее ранняя из следующих дат: 1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; 2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Если налогоплательщик не получает предоплату в счет предстоящих поставок, налоговая база по НДС устанавливается им на день отгрузки.

Этим днем является дата подписания подрядчиком и заказчиком

Как считать НДС: правильно вычисляем 20% от суммы (пример, алгоритм)

Посчитать НДС в том числе — это значит выделить налог, который заложен в итоговую сумму. Здесь для вычисления используют формулы: НДС = С / 120 × 20 — если нужно посчитать НДС 20% (с 01.01.2019), НДС = С / 118 × 18 — если нужно посчитать НДС 18% (до 01.01.2019), НДС = С / 110 × 10 — если ставка налога 10%, Где: С — сумма, включающая НДС. См. также «» ВНИМАНИЕ! Данный расчет не означает применение расчетных ставок 20/120 (18/118) или 10/110 — это просто способ выделить налог из итоговой суммы.

Подробно о расчетных ставках читайте в этой .

Посчитать сумму с НДС можно, не вычисляя предварительно сам налог.

Для этого используйте формулы: С = НБ × 1,20 — если считать НДС по ставке 20% (с 01.01.2019), С = НБ × 1,18 — если считать НДС по ставке 18% (до 01.01.2019), С = НБ × 1,10 — по ставке 10%, где НБ — налоговая база, то есть сумма без налога.

НДС: определение курса при расчетах в иностранной валюте

21 НК РФ в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг).

Предлагаем вам проверить себя и воспользоваться нашим .

В сделках с нерезидентами такой особенностью является использование в расчетах иностранной валюты. Согласно п. 3 ст. 153 НК РФ при определении налоговой базы выручка (расходы) налогоплательщика в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав, установленному ст.
167 НК РФ, или на дату фактического осуществления расходов.

При этом налоговая база при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных п. 1 ст. 164 НК РФ, в случае расчетов по таким операциям в иностранной валюте определяется в рублях по курсу Банка России на дату отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Анализируя ст. 153 НК РФ, можно отметить,

Как правильно считать ндс в рублях в валюте

172 НК РФ, и при наличии соответствующих первичных документов.

Абзацем 4 п. 1 ст. 172 НК РФ определено, что при приобретении за иностранную валюту товаров (работ, услуг), имущественных прав иностранная валюта пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав (Письмо ФНС России от 24.09.2012 N ЕД-4-3/).

Апрель 2014 г.

  1. Инфо Главная
  2. Налоговый учет

Важно Такие филиалы состоят на учете как налогоплательщики в налоговом органе и обязаны подчиняться налоговому законодательству РФ.

Расчеты в иностранной валюте. определяем налоговую базу по ндс

То есть к вычету принимается именно сумма НДС, исчисленная на момент получения аванса, и не имеет значения, что она не совпадает с суммой НДС, исчисленной на момент отгрузки (поскольку курс валюты по отношению к рублю изменился).

Иными словами, при получении организацией от заказчика оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящего оказания услуг в иностранной валюте налоговая база по НДС пересчитывается в рубли дважды: сначала на дату поступления полной или частичной оплаты, затем – на дату оказания услуг. При последующей оплате корректировка налоговой базы по НДС не производится.

Аналогичный вывод изложен в письмах Минфина России от 26.08.2008 № 03-07-08/205, УФНС России по г.

Москве от 30.09.2010 № 16-15/102343. Рассмотрим на примере, как рассчитать налогооблагаемую базу и сумму налога на добавленную стоимость при получении от заказчика полной или частичной предоплаты.

Как правильно считать ндс в рублях в валюте

формировать в рублях»?

Пример Российская организация (исполнитель) заключила договор на оказание услуг с иностранной организацией.
Она в учетной политике организаций есть листопад 5 — 22.08.11 — 16:09 (4) нет, эта галочка не исправила мою ситуацию… Может где-то еще есть какая-то хитрая настройка???Непонятно, почему в редакции1.6 была возможность выбора варианта рассчета НДС (при расчетах в валюте), а в редакции2.0 эту возможность убрали… Hipernate 6 — 22.08.11 — 16:13 Начинать надо с НК РФ, раздел НДС.

Ситуация, вызывающая наибольшее количество вопросов – это расчеты по предварительной оплате за товар или работу.

В этом случае разница курса иногда приводит к тому, что НДС с аванса отличается от «отгрузочного» НДС, то есть больше, либо меньше.

Важно Однако, для налогоплательщика это не должно играть особой роли, так как исчислять НДС нужно по курсу ЦБ на день реализации (Читайте также статью ⇒ Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту в 2020 году).

При регистрации в книге продаж счета-фактуры

Договор в валюте, оплата в рублях: учет у покупателя

Это следует из пункта 6 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте».

В налоговом учете затраты также пересчитываются по курсу на дату отгрузки (п. 10 ст. НК РФ). Сразу оговоримся, что здесь и далее подразумевается, что компания-покупатель находится на общей системе налогообложения и применяет метод начисления.

Далее кредиторскую задолженность по поставке необходимо корректировать в большую или меньшую сторону, в зависимости от того, будет курс расти или уменьшаться. Корректировки делаются посредством курсовых разниц.

Момент и порядок определения курсовой разницы в налоговом и бухгалтерском учете одинаков. Это следует из пункта 8 статьи НК РФ, пункта 10 статьи НК РФ и из положений . Так, курсовую разницу формируют на последнее число каждого месяца вплоть до полной оплаты.

Плюс к этому курсовую разницу формируют в момент оплаты, как полной, так и частичной.

Как правильно считать ндс в рублях в валюте

Задача бухгалтера – воспользоваться правилом, как высчитать НДС 18% от суммы. Для этого проведем следующие исчисления:

  • Найдем суммарную цену партии бетонных блоков – налоговую базу:

НБ = 50 *50 000 = 2 500 000 руб.

  • Определим размер налога из этой суммы:

НДС = 2 500 000 *0,18 = 450 000 руб.

  • Сложим два полученных числа, чтобы узнать общую сумму счета:

Сумма = 2 500 000 + 450 000 = 2 950 000 руб. Если бухгалтеру не нужна величина налога, включенного в счет, он может воспользоваться простой формулой НДС сверху и объединить три шага в один: Сумма счета = 2 500 000 *1,18 = 2 950 000 руб.

Внимание БП 2.0, типовая. В БП редакции 1.6, для документов в иностранной валюте, была возможность выбирать вариант расчета НДС (в настройках параметрах учета, вкладка НДС), на выбор: 1.

расчет НДС по рублевой сумме; 2. расчет НДС по валютной сумме.

По какому курсу исчислять базу по НДС при реализации услуг по договору, оплата по которому производится в иностранной валюте?

При отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), определяется налоговая база по НДС и исчисляется налог, исходя из курса, действующего на дату отгрузки (без учета предоплаты), а налог, исчисленный с предоплаты, принимается к вычету. Согласно правилам определения выручки от реализации в бухгалтерском и налоговом учете (абз. 3 п. 9 ПБУ 3/2006, утв. приказом Минфина России от 27.11.2006 № 154н, ст.

316 НК РФ) суммы полученных авансов не переоцениваются. Таким образом, налоговая база по НДС при получении предоплаты в иностранной валюте отличается от выручки от реализации товаров (работ, услуг), отражаемой в бухгалтерском учете, и от признаваемого дохода для целей налогообложения прибыли (п.

2 ст. 249 НК РФ, пп. 3.1 п. 1 ст. 251 НК РФ). Отметим, что налоговая база по НДС при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 0 % (п.1 ст. 164 НК РФ), определяется в рублях по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Как Правильно Считать НДС в Рублях в Валюте

В письме от 04. 10. 2012 № 03-07-15/30 Минфин России разъясняет, что в случае если на счет организации сначала поступила предоплата в валюте (полая или частичная) не по операциям, облагаемым по ставке 0 %, то на момент ее получения исчисляется НДС, исходя из курса, действующего на дату предоплаты.

При отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), определяется налоговая база по НДС и исчисляется налог, исходя из курса, действующего на дату отгрузки (без учета предоплаты), а налог, исчисленный с предоплаты, принимается к вычету. Согласно правилам определения выручки от реализации в бухгалтерском и налоговом учете (абз. 3 п. 9 ПБУ 3/2006, утв. приказом Минфина России от 27.

11. 2006 № 154н, ст. 316 НК РФ) суммы полученных авансов не переоцениваются.

Таким образом, налоговая база по НДС при получении предоплаты в иностранной валюте отличается от выручки от реализации товаров

Как правильно считать ндс в рублях в валюте

Дт 52 Кт 62 — 237 003 руб.

Важно НК РФ прямо установлено, что налоговая база при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных п.

1 ст. 164 НК РФ, в случае расчетов по таким операциям в иностранной валюте определяется в рублях по курсу Банка России на дату отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Следует иметь в виду, что данное правило пересчета валютной выручки по нулевым операциям действует лишь с 1 октября 2011 г. (изменения в п. 3 ст. 153 НК РФ были внесены Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ).

Внимание До указанной даты валютная выручка по таким операциям всегда пересчитывалась на дату оплаты.

Если на дату оплаты курс иностранной валюты увеличивался, то положительную разницу продавец обязан был включать в налоговую базу по НДС на основании пп.